Inkomståret 2026 innebär stora och positiva förändringar för dig som driver fåmansföretag. Eftersom de nya 3:12-reglerna ersätter den gamla ”förenklingsregeln” med ett nytt och högre grundbelopp, ökar utrymmet för lågbeskattad utdelning rejält.

I den här artikeln går vi igenom hur du beräknar skatten 2026, vad det nya grundbeloppet faktiskt betyder för din plånbok, och hur du därefter lägger upp en smart strategi mellan lön och utdelning.

Snabbsvar: Detta gäller för 2026

När du tar ut utdelning under 2026 gäller nya förmånliga regler eftersom schablonbeloppet stiger från 2,75 till 4 inkomstbasbelopp.

Nyckeltal för 2026:

  • Gränsbelopp: 322 400 kronor.

  • Skatt: 20 procent på detta belopp.

  • I handen: Din maximala nettoutdelning blir 257 920 kronor.

Nytt grundbelopp ersätter förenklingsregeln

Tidigare år har de flesta mindre aktiebolag använt förenklingsregeln (2,75 gånger inkomstbasbeloppet). Från och med 2026 genomgår systemet en reform för att främja företagande.

Vi kallar det nya utrymmet för Grundbeloppet och du räknar ut det enligt följande formel: 4 x Inkomstbasbeloppet (80 600 kr)

Du fördelar sedan detta schablonbelopp på antalet aktier i bolaget. Om du äger 100 procent av ditt aktiebolag innebär förändringen att du kan ta ut över 100 000 kronor mer i lågbeskattad utdelning jämfört med det gamla regelverket. Detta leder till att färre bolag behöver använda den mer komplicerade huvudregeln för att nå attraktiva utdelningsnivåer.

Så beräknar du skatten på din utdelning

Din skatt beror på om utdelningen ryms inom gränsbeloppet (K10) eller om den överstiger det.

1. Inom gränsbeloppet (20 % skatt) På utdelning som ryms inom ditt sparade gränsbelopp betalar du endast 20 procent i skatt (inkomstslaget kapital). Det är alltså den mest fördelaktiga inkomsten du som företagare kan ha. Tack vare det höjda grundbeloppet kan fler företagare nu finansiera en större del av sin försörjning via denna låga skattesats.

2. Över gränsbeloppet (Tjänstebeskattning) Om du däremot tar ut en utdelning som överstiger gränsbeloppet, skattar du för tjänst på den överskjutande delen. Den hamnar alltså ovanpå din vanliga lön och beskattningen ser ut så här:

  • Kommunalskatt (ca 30–35 %)

  • Statlig skatt (20 %) om totalinkomsten överstiger brytpunkten.

Följaktligen kan marginalskatten här bli över 50 procent. Därför är det viktigare än någonsin att du har koll på ditt exakta gränsbelopp innan du gör utbetalningen.

Strategi: Ska jag ta lön eller utdelning 2026?

Med det nya förenklade regelverket och det kraftigt höjda grundbeloppet förändras kalkylen för landets företagare. Här är den optimala ordningen för att maximera uttaget:

  1. Lön upp till brytpunkten: Det är fortfarande mest lönsamt att prioritera lön upp till brytpunkten för statlig skatt (ca 643 000 kr för 2026). Detta maximerar din allmänna pension (PGI) och ditt socialförsäkringsskydd (SGI) till en rimlig skattekostnad.
  2. Grundbeloppet (Ersätter förenklingsregeln): När lönen nått brytpunkten är nästa steg att nyttja det nya grundbeloppet på 4 inkomstbasbelopp (ca 322 400 kr). Detta belopp beskattas med endast 20 % och är tillgängligt för alla delägare utan krav på tidigare löneuttag eller lägsta ägarandel.
  3. Huvudregeln (Lönebaserat utrymme): För bolag med anställda kan huvudregeln fortfarande ge ett högre utrymme än grundbeloppet. Dock införs ett nytt löneavdrag på 8 inkomstbasbelopp (ca 644 800 kr). Det innebär att bolagets totala löner måste överstiga ca 1,3 miljoner kronor för att huvudregeln ens ska börja ge ett högre utdelningsutrymme än det fasta grundbeloppet. För enmansföretagaren blir grundbeloppet därmed nästan alltid det mest fördelaktiga valet.

    Vanliga frågor om utdelning och 3:12-regler

    Vad är den största skillnaden med de nya reglerna? Den gamla förenklingsregeln ersätts av ett grundbelopp som är betydligt högre, vilket gör att fler företagare kan ta ut en större vinst till låg skatt.

    Hur fungerar beskattningen på utdelning inom gränsbeloppet? Utdelning som ryms inom ditt gränsbelopp (enligt K10-blanketten) beskattas med en fast, förmånlig skattesats på 20 procent.

    Vad händer om jag tar ut mer pengar än mitt gränsbelopp medger? Det belopp som hamnar över gränsen beskattas som vanlig lön, vilket innebär att skatten blir högre och baseras på din totala årsinkomst.

    När bör jag använda huvudregeln istället för det fasta grundbeloppet? Huvudregeln är främst aktuell för bolag med stora löneutgifter, då den baseras på de anställdas löner istället för ett schablonbelopp.

    Varför rekommenderas lön upp till brytpunkten före utdelning? Lön upp till brytpunkten maximerar dina sociala förmåner såsom pension och sjukpenning, vilket utdelning inte bidrar till.

     

Skriven av: Sylvester Löfström
sylvester.lofstrom@studac.se