Från enskild firma till AB - en komplett guide till företagsombildningen

Att nå den punkt där din enskilda firma känns för trång är ofta det tydligaste kvittot på att du har lyckats. När verksamheten växer och vinsterna ökar är det dags att ta nästa naturliga kliv i företagaresan: att omvandla verksamheten till ett aktiebolag (AB).

Detta byte innebär mer än bara en ny juridisk beteckning på pappret. Det är en grundläggande omstrukturering som öppnar dörren för skattemässiga fördelar, ett starkare juridiskt skydd för din privatekonomi och helt nya möjligheter till tillväxt. I den här guiden går vi igenom varför du bör överväga att byta företagsform och hur processen går till i praktiken.

Varför Aktiebolag? De avgörande fördelarna

När din verksamhet växer bortom den initiala uppstartsfasen börjar fördelarna med aktiebolaget snabbt väga tyngre än den enkelhet som den enskilda firman erbjuder. Det handlar främst om trygghet och ekonomi.

Juridisk separation och begränsat personligt ansvar

Den mest fundamentala skillnaden mellan bolagsformerna handlar om vem som bär risken. I en enskild firma är du som person och ditt företag ett och samma i lagens mening. Det innebär att du är personligt betalningsansvarig för företagets alla skulder och åtaganden. Om företaget går dåligt, påverkar det din privata plånbok direkt.

Aktiebolaget är däremot en egen juridisk person. Det innebär att det är bolaget som tecknar avtal, äger tillgångar och ansvarar för skulderna. Som ägare begränsas din risk i huvudsak till det aktiekapital du har satt in i bolaget. Denna separation är särskilt viktig om du hanterar stora fakturabelopp, planerar att göra större investeringar eller verkar i en bransch där det finns risk för tvister. Tryggheten i att veta att din privatekonomi är skyddad kan inte underskattas.

Optimerad beskattning vid höga vinster

När det gäller skatten erbjuder aktiebolaget betydligt fler verktyg för planering. Bolaget betalar en platt bolagsskatt på vinsten (för närvarande cirka 20,6%). Därefter beskattas du som ägare privat på den lön eller utdelning du väljer att ta ut.

Den stora skattefördelen blir tydlig när din lön närmar sig eller överstiger brytpunkten för statlig inkomstskatt (kontrollera gärna aktuella belopp hos Skatteverket då dessa justeras årligen). I en enskild firma beskattas all vinst som inkomst av tjänst, vilket kan leda till hög marginalskatt. I ett AB kan du istället ta ut lön upp till brytpunkten och därefter ta ut resterande vinst som utdelning. Genom att nyttja de så kallade 3:12-reglerna beskattas utdelningen betydligt lägre, oftast runt 20%. Det ger en lägre total skattesats och mer pengar kvar i fickan.

Ökad trovärdighet och kapitalisering

Slutligen signalerar aktiebolaget en viss nivå av seriositet. Större kunder, banker och offentliga upphandlare föredrar ofta att göra affärer med aktiebolag eftersom det anses vara en stabilare partner. Dessutom är AB den enda företagsformen som möjliggör att du tar in externt kapital genom nyemissioner, vilket ofta är en förutsättning om du vill växa snabbt.

Ombildningsprocessen: Så går det till

Att gå från enskild firma till aktiebolag är egentligen inte en omvandling i strikt mening. Den vanligaste och mest praktiska vägen är istället att du startar ett helt nytt aktiebolag, för över din verksamhet dit, och därefter avslutar och avregistrerar den gamla enskilda firman.

Steg 1: Starta Aktiebolaget

Processen börjar med att du bildar det nya bolaget. Du upprättar stiftelsehandlingar och en bolagsordning som reglerar hur bolaget ska drivas. Du behöver också sätta in ett aktiekapital på minst 25 000 kr på ett bankkonto. När detta är gjort skickar du in din anmälan till Bolagsverket. När registreringen är klar får ditt nya AB ett organisationsnummer och blir en juridisk person. Därefter registrerar du bolaget för F-skatt, moms och som arbetsgivare hos Skatteverket.

Steg 2: Hantera tillgångar (överlåtelse)

Om du har värdefulla tillgångar i din enskilda firma, såsom inventarier, maskiner eller ett lager, måste dessa hanteras korrekt. Du kan välja att sälja dessa till ditt nya AB till marknadsvärde, vilket skapar en intäkt i den enskilda firman som ska beskattas. Ett annat alternativ är apportbildning, där tillgångarna används som betalning för aktier istället för kontanter, men detta kräver ett intyg från en revisor. Viktigt är att alla tillgångar ska ut ur företaget och att balansräkningen blir 0. Detta innebär att alla pengar på bankkonton etc. ska ut ur den enskilda firman. Tillgångar som inte ska överföras till aktiebolaget måste ändå “säljas” till privatpersoner eller liknande.

Steg 3: Avsluta och avregistrera den enskilda firman

När verksamheten är flyttad är det dags att stänga ner den gamla firman. Detta kräver noggrannhet. Du måste se till att alla affärshändelser är bokförda fram till sista dagen och att bank- och skattekonton nollställs. Därefter avregistrerar du F-skatt, moms och arbetsgivarregistrering på Verksamt.se.

Var beredd på att du kan behöva göra en sista momsredovisning för en bruten period, vilket kan kräva manuell hantering om ditt bokföringssystem inte stödjer det. Det är väldigt viktigt att man momsredovisar för hela perioden som man har transaktioner inom bolaget. Året efter att verksamheten upphört ska du lämna in en sista NE-bilaga i din privata deklaration för att redovisa det slutgiltiga resultatet och hantera eventuell återföring av periodiseringsfonder.

Vikten av rätt Hjälp – håll administrationen enkel

Många företagare är vana vid att sköta sin bokföring själva för att hålla kostnaderna nere. Men i samband med en ombildning, och med de striktare regler som gäller för aktiebolag, ökar risken för fel. Särskilt vid komplexa transaktioner som tjänsteköp från utlandet eller hantering av momsregler.

Att anlita en expert behöver inte betyda att du lämnar bort allt och betalar dyra månadskostnader. Det kan räcka med att ta hjälp i specifika moment. En expert kan säkerställa att själva uppstarten och avvecklingen går rätt till, så att du slipper dyra straffavgifter eller problem med Skatteverket.

Det kan också vara en god investering att låta någon kvalitetssäkra din löpande bokföring. Genom att låta en redovisningskonsult granska dina kvartalsrapporter får du en garanti på att allt stämmer, samtidigt som du sparar värdefull tid. Tid som du istället kan lägga på att dra in pengar till bolaget – eller på välförtjänt fritid.

Vanliga frågor om att byta från Enskild Firma till AB:

Här besvarar vi de vanligaste frågorna som dyker upp när man funderar på att ombilda sin verksamhet.

När lönar det sig att byta från enskild firma till aktiebolag?

Tumregeln är att det blir skattemässigt lönsamt när din vinst överstiger brytpunkten för statlig inkomstskatt (kontrollera aktuellt belopp hos Skatteverket). Vid den nivån kan du i ett AB ta ut lön upp till brytpunkten och ta resterande vinst som lågbeskattad utdelning (ca 20%). Även om du har lägre vinst kan det dock löna sig att byta tidigare om du vill ha den juridiska tryggheten och slippa det personliga ansvaret.

Vad kostar det att starta ett aktiebolag?

Den direkta kostnaden är registreringsavgiften till Bolagsverket, som ligger på cirka 1 900 kr (vid e-tjänst). Utöver det krävs ett aktiekapital på minst 25 000 kr. Detta är dock inte en kostnad utan en investering som stannar i bolaget och kan användas i verksamheten för att köpa inventarier eller betala kostnader.

Kan jag behålla mitt företagsnamn när jag byter till AB?

Ja, oftast. Men eftersom Bolagsverket gör en hårdare granskning av namn för aktiebolag (eftersom namnet skyddas i hela länet eller landet) kan det ibland bli problem om namnet är för likt ett annat registrerat bolag. Det är smart att kontrollera namnet på Verksamt.se tidigt i processen.

Vad händer med mina periodiseringsfonder när jag byter till AB?

Du kan inte flytta periodiseringsfonder rakt av till aktiebolaget. Du måste i regel återföra dem till beskattning i den enskilda firman. Dock finns det regler som gör att du under vissa förutsättningar kan kvitta dessa mot en nystartad periodiseringsfond i aktiebolaget (genom så kallat apportinskott), men detta är komplicerat och kräver ofta hjälp av en redovisningskonsult för att undvika en ”skattesmäll”.

Måste jag ha en revisor i mitt nya aktiebolag?

Nej, de flesta mindre aktiebolag kan välja bort revisor. Kravet på revisor gäller först om bolaget når över vissa gränsvärden (exempelvis mer än 3 anställda, mer än 1,5 miljoner i balansomslutning eller mer än 3 miljoner i omsättning). När du startar ditt nya AB kan du ange i bolagsordningen att bolaget inte ska ha revisor.